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这些增值税进项能否抵扣全看你怎么处理!

时间:2019-09-28 11:09

  很多客户会问我们:“这项增值税进项能抵扣吗?”其实很多增值税进项如果处理得好是可以抵扣的。到底怎么处理才可以抵扣呢?广◆◁•州铭熙的小编为大家整理了以下方法。

  取得不动◁☆●•○△产能否一次性抵扣增值税进项税额,取决于在会计制度上是否要求按固定资产核算。不需要的,一次性抵扣;需要的,分两年(13个月)抵扣。

  2、固定资•□▼◁▼产、无形资产、不动产取得的专票是否可以抵扣,取决于是“专用”还是“混用”。

  固定资▪▲□◁产、无形资产、不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的的☆△◆▲■不可以抵扣,混用的则可以抵扣。

  3、用做职工食堂的不动产取得专票是否可以抵扣,取决于是“整体”使用还是“分割”使用。

  公司购买的不动产作为员工餐厅食堂,不可以抵扣!但是在食堂里面单独隔出一间会议室(或行政办公室等),则整个不动产就可以抵◆■扣了。

  4、用做职工宿舍的不动产取得专票是否可以抵扣,取决于是“整体”使用还是“分割”使用。

  公司购买整体用做员工宿舍的不动产,不可以抵扣;但是该不动产单独留出一间当作仓库,则整个不△▪▲▽•●◆□△动产就可以抵扣了。

  “外人”(公司客户)的住宿费发票,取得专票也不可以抵扣增值税;“内人”(公司员工)的因公出差的住宿费,取得专票就可以抵扣增值税。

  公司购买的电视机等设备安装在职工食堂里的则不可以抵扣;但若放在会议室则可以抵扣17%的增值税。

  公司支付的职工旅游费不可以抵扣增值税;但若用于公务商务考察,则可以抵▷•●扣增值税。

  若购买不动产作为职工食堂宿舍等职工福利的不可以抵扣增值税,但是后来又转用于生产或办公◇=△▲场所了,则立马就可以抵扣。

  公司购买的是作为职工福利的服装,不可以抵扣增值税;但若购买的是要求员工上班穿戴的工装,则就可以抵扣增值税进项税。

  公司购买的矿泉•●水,若是每人一箱分配,则不可以抵扣增值税进项税;但若是放在办公室随便◇…=▲拿着消暑解渴,则可以抵扣增值税进项税。

  违章建筑若是被政府依法拆除了,则相应地购进货物、设计服务、建筑服务的进项税不得抵扣,需要作进项税转出;若是企业审时度势,抢先自己拆除,则就不用★△◁◁▽▼进项税转出。

  非正常损失的购进货物、不动产、以及该不动产耗用▼▼▽●▽●的购进货物、设计服务、建筑服务的进项税如果是纳税人管理不善造成的,则不能抵扣;如果是老天爷造成的,则可以抵扣。

  以不动产为载体的(嵌入)设备及设施必须分2年抵扣;挂在不动产上的,则可以一次性★◇▽▼•抵扣。

  公司购买来送固定用户的招待礼品,不可以抵扣;但是公司购买随机发放的宣传礼品则可以抵扣。

  16、非正常损○▲-•■□失(鲜活商品霉烂变质涉及的进项税)能否抵扣,取决于霉烂变质▪…□▷▷•的原因。

  鲜活商品,因为保管不善(主观原因)霉烂变质,则购进货物的增值税进项税,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税必须作进•☆■▲项转出。若霉烂变质是非保管不善(客观原因▲●…△)造成的,则不用从进项中转出。

  建筑设备租赁公司,连设备带人一起租,则按照建筑服务税目缴纳11%的增值税;若只租设备不租人,则按照有形动产租赁服务缴纳17%增值税。

  餐饮场所现场消费的,适用6%增值税;但是顾客带走消费的外卖,适用17%的增值税。返回搜狐,查看更多

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